Разбираем сложные ситуации, возникающие при заполнении справки 2- НДФЛ . Многие бухгалтеры уже начали подготовку к этой работе. А мы в свою очередь проанализировали, какие сложности чаще всего возникают при заполнении справок и каким образом их удобнее разрешать.
![Форма 2-Ндфл За 2012 Год Ндфл Форма 2-Ндфл За 2012 Год Ндфл](http://www.zarplata-online.ru/files/closed/id105684_document_7_2010_108.jpg)
Тем более что заполнять справки нужно не только один раз в год — к 1 апреля, но и в любое время в течение года, по первому требованию сотрудника. Конечно, в большинстве случаев расчеты делает бухгалтерская программа, однако в данной статье мы поговорим именно о тех ситуациях, где потребуется участие человека. Подборку статей на тему . Все КБК в однмо месте. Ситуация . Например, он начинается в конце апреля, а заканчивается в начале мая. В такой ситуации возникает вопрос: как отражать в форме 2- НДФЛ отпускные — одной суммой или с разбивкой по месяцам? Правила оформления справки 2- НДФЛ таковы, что доходы (за исключением зарплаты) в ней нужно отражать на дату, когда сотрудник их получил.
Значит, и отпускные нужно записывать в том месяце, в котором они были получены работником. По правилам статьи 1.
![Форма 2-Ндфл За 2012 Год Ндфл Форма 2-Ндфл За 2012 Год Ндфл](http://blankinew.narod.ru/3_ndfl_i_4_ndfl/3-ndfl-blank-2008-5.gif)
Скачать бланк справки 2-НДФЛ. Как правильно заполнить форму 2-НДФЛ. Одной из наиболее распространенных причин в 2012 году стало изменение законодателями сумм налоговых вычетов по детям «задним числом» за 2011 год.
ТК РФ отпускные должны выдаваться не позднее чем за три дня до начала отпуска. Следовательно, отпускные за отпуск, приходящийся на два месяца, ставятся в доход того месяца, в котором они выданы. Также следует поступать и в случаях, когда отпуск начинается в одном году, а заканчивается в другом.
Поэтому если ваш работник взял отпуск в декабре 2. Разбивать сумму НДФЛ на два года пропорционально дням отпуска не требуется. Ситуация . Так, некоторые работодатели январскую зарплату выплачивают в декабре, а некоторые — в январе, уже после праздников. НДФЛ с зарплаты перечисляется в бюджет в день ее выплаты, максимум — на следующий день, если зарплата выдана из кассовой выручки (п. Соответственно возникает вопрос: нужно ли отражать зарплату за декабрь, выплаченную в январе, в справке 2- НДФЛ за предыдущий год? Для ответа обратимся к пункту 2 статьи 2. НК РФ. Там говорится, что в целях исчисления НДФЛ датой получения зарплаты признается последний день месяца, за который она начислена.
- Сотрудник просит справку 2 НДФЛ за 2012 год в банк. По какой форме делать эту справку? По старой - Приложение
- Отчитаться о доходах работников за 2012 год надо не позднее 1 апреля. Форма 2-НДФЛ в этом году не менялась. Справки по форме 2-НДФЛ за 2012 год должны датироваться в период с 1 января по 1 апреля 2013 года. Именно в это время по итогам года бухгалтерия их заполняет.
- Так что НДФЛ за прошлый год никому не пересчитывали. Мы перечислили налог на карточку сотруднице в январе 2012 г. Как формировать 2-НДФЛ в налоговую? Разве можно указывать, что удержано все правильно, если по году переплата в ИФНС?
- Справка о доходах физического лица за 2012 год в формате 2 - НДФЛ, содержит сведения о доходах физического лица. Форма справки о доходах.
Справка о доходах физического лица ( форма 2 - НДФЛ, бланк) Работнику выдаётся работодателем за определённый период (обычно за год).
Печать справок 2-НДФЛ в установленной форме. Формирование реестра сведения о доходах физических лиц. Выполнение контроля полученных файлов 2-НДФЛ, рекомендованным ФНС модуля контроля за 2015, 2014, 2013, 2012 и 2011 отчетный год. Для этого предусмотрена справка по форме 2-НДФЛ. Справки 2-НДФЛ о доходах и удержанном налоге за 2015 год нужно будет представить по новой форме не. Например, по зарплате — 2000, по отпускным — 2012 и т. Справка о доходах физического лица. Справка 2-НДФЛ может подаваться как в электронном виде по каналам связи телекоммуникационного типа, так и на электронном носителе. При формировании формы справки о доходах 2-НДФЛ за 2012 год используются следующие справочники: коды доходов, коды вычетов, коды документов и коды регионов.
Из этой нормы следует, что зарплата за декабрь 2. НДФЛ за 2. 01. 2 год даже в случае, если зарплата была выплачена только в январе. Такой же позиции, кстати, придерживаются и налоговики в письме ФНС России от 0. Петрову был предоставлен оплачиваемый отпуск с 2. Сумма начисленных отпускных за январь — декабрь составила 1. Зарплату за декабрь, начисленную в сумме 3.
С. С. Петров получил 1. Петрова в графе за месяц «декабрь» были указаны: — сумма зарплаты за декабрь (3. В строки 5. 3 «Сумма налога исчисленная», 5. Сумма налога удержанная» и 5. Сумма налога перечисленная» раздела 5 был включен в том числе НДФЛ с отпускных за декабрь — январь (1.
Ситуация . Их нужно предоставлять до месяца, в котором доход работника, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, превысил 2. Напомним, в состав этого дохода включаются лишь суммы, облагаемые НДФЛ по ставке 1.
Если новый работник начал работать с 1 января нового года, сложностей не возникает. Предоставляйте вычет без каких- либо ограничений начиная с января до достижения дохода в 2. А вот если работник устроился в вашу фирму в середине года, например в мае, нужно учитывать доход с прежнего места работы. И в ограничительную сумму 2. НК РФ). Новый работник может подтвердить свой доход справкой 2- НДФЛ, выданной по прежнему месту работы (п. На основе этой справки вы и должны предоставлять вычеты по НДФЛ.
Конечно, не исключены ситуации, когда работник в текущем году официально нигде не работал. Тогда этот факт должен быть засвидетельствован документально, например записями в трудовой книжке (письмо ФНС России от 3. И тогда можно принимать во внимание лишь тот доход, который выплачен сотруднику на вашем предприятии. Если прежде сотрудник состоял на учете в службе занятости и получал пособие, оно в доход, дающий право на вычет, не включается. Поскольку пособие по безработице не облагается НДФЛ (п.
НК РФ). Если сотрудник устроился на работу в середине месяца, вычет за этот месяц предоставляйте в полном объеме, если только его не предоставил прежний работодатель (ст. Это будет ясно из справки 2- НДФЛ с прежнего места работы. Может возникнуть и смежный вопрос: нужно ли предоставлять стандартные вычеты в месяце увольнения, если этот месяц отработан не полностью? Утвердительный ответ дал Минфин России в письме от 1. Поэтому даже если у вас сотрудник в месяце увольнения проработал всего два дня, вычет за этот месяц вы предоставляете ему в полной сумме. Пример 2. Беляеву, имеющую право в 2.
Заработная плата работницы составила за февраль — 1. До трудоустройства в ООО «Светлячок» А. Н. Беляева в 2. 01. Доход по прежнему месту работы за январь 2. Прежний работодатель предоставил вычет как за январь, так и за февраль в полном объеме, что подтверждается справкой 2- НДФЛ с прежнего места работы. Как бухгалтеру ООО «Светлячок» отразить в справке 2- НДФЛ «детские» вычеты за период работы А. Н. Беляевой? Бухгалтер указал доходы А.
Н. Беляевой за февраль — апрель в разделе 3 справки 2- НДФЛ с разбивкой по месяцам. С учетом дохода с прежнего места работы и нового в ООО «Светлячок» А. Н. Беляева имела право на «детские» вычеты как минимум до апреля 2.
Бывший работодатель уже предоставил вычет за февраль. Поэтому бухгалтер ООО «Светлячок» не указал вычет за этот месяц. Бухгалтер записал вычеты за март и месяц увольнения — апрель в размере 6. Стандартные вычеты за март — апрель были отражены в разделе 4 справки одной суммой (6. В разделе 5 были указаны: — по строке 5. ООО «Светлячок» без учета вычетов (6. Беляевой представлен на рис.
Рисунок 1 Фрагмент справки 2- НДФЛ А. Н. Беляевой за 2.
Ситуация . И вполне может сложиться ситуация, когда бухгалтерия удержит с работника лишние суммы НДФЛ. Сейчас 2. 01. 2 год уже закончился, и возникает вопрос: как отразить в справке переплату по налогу за прошлый год, выявленную только сейчас?
Напомним, что налоговый агент должен сообщить работнику о переплате в течение 1. А сами деньги нужно вернуть в течение трех месяцев после того, как от сотрудника будет получено заявление на возврат. При перерасчете налога за предыдущий налоговый период оформляется уточненная справка 2- НДФЛ.
В новой справке в полях «. То есть фактически после того, как вы вернете налог сотруднику за прошлый год, вам нужно составить новую справку с прежним номером, но обновленными суммами налога и датой составления. Если первичная форма 2- НДФЛ еще не была представлена в ИФНС, справку можно составить с учетом вновь открывшихся обстоятельств.
Тогда представлять «уточненку» не придется. В письме ФНС России от 1. В этих строках укажите итоговую сумму налога — исчисленную, удержанную и перечисленную с учетом возврата НДФЛ. А отражать факт переплаты и возврата в справке о доходах за 2. Пример 3. Носкова за 2. Исчисленная, удержанная и перечисленная в бюджет сумма НДФЛ в 2.
После представления в ИФНС справки о доходах бывшего работника бухгалтер обнаружил переплату по НДФЛ в размере 2. Как оформить возврат переплаты?
По заявлению Н. С. Носкова бухгалтер ООО «Витязь» вернул переплату по НДФЛ в размере 2. В инспекцию была подана уточненная справка 2- НДФЛ по доходам Н.
С. В новой справке появились следующие исправления по сравнению с прежней: по строкам 5. То есть величина была скорректирована на переплату по налогу (2. Ситуация . Пример: женщина, находящаяся в отпуске по беременности и родам, в декабре получила от работодателя подарок в связи с рождением ребенка. А денежных выплат, из которых можно было бы удержать налог, в пользу нее нет. Переносить уплату налога на следующий год или платить НДФЛ за счет собственных средств фирмы Налоговый кодекс не разрешает.
Взысканием недоплаты должна заниматься инспекция. А бухгалтеру нужно действовать следующим образом. Во- первых, факт неудержания НДФЛ нужно отразить в справке 2- НДФЛ за 2. Сумма налога, не удержанная налоговым агентом». А доход, с которого не был удержан налог, нужно показать в разделе 3 справки 2- НДФЛ за 2. Во- вторых, сотруднице нужно направить сообщение о невозможности удержать налог. Срок уведомления — до 1 февраля 2.
Если срок по каким- либо причинам пропущен, конечно, нужно подать сообщение и после этого срока, но как можно скорей. В- третьих, в эти же сроки о неудержанном налоге нужно уведомить и налоговую инспекцию.
Для этого заполняется форма 2- НДФЛ. Чтобы в инспекции поняли, что они получили сообщение о недоплате, а не справку о доходах, нужно в названии справки в поле «признак» указать значение 2. А в самой справке пропишите сумму дохода, с которого не был удержан налог, и его размер. Пример 4. Золотова устроилась на работу в ООО «Звезда» в ноябре 2. Ее доход за ноябрь составил 3.
В декабре сотрудница получила доход в натуральной форме на сумму 1. Бухгалтер исчислил с этого дохода НДФЛ в сумме 1. Вычетов в 2. 01. 2 году А.
Н. Золотовой не полагается. Как заполнить справку 2- НДФЛ по доходам за 2. В сообщении о невозможности удержать налог, оформленном по форме 2- НДФЛ, бухгалтер записал: — в разделе 3 сумму дохода в натуральной форме, с которой не был удержан налог, — 1. Сообщение было передано А. Н. Золотовой и направлено в ИФНС 3. Фрагмент заполненного сообщения представлен на рис.
После чего бухгалтер ООО «Звезда» приступил к заполнению справки 2- НДФЛ за 2. В разделе 3 формы он записал сумму дохода А. Н. Золотовой за 2. В разделе 5 были указаны: — по строкам 5. Рисунок 2 Фрагмент извещения о невозможности удержать НДФЛ за 2. А. Н. Золотовой. Нюансы, требующие особого внимания. Отпускные за отпуск, приходящийся на два месяца, показываются в разделе 3 справки 2- НДФЛ в месяце их выплаты.
Даже если зарплата за декабрь 2. Если у сотрудника был излишне удержан налог в прошлом году, после возвращения ему переплаты в инспекцию нужно подать уточненную справку 2- НДФЛ. Рисунок 3 Фрагмент справки 2- НДФЛ А. Н. Золотовой за 2.